Heffing op vermogens-
inkomsten stijgt de box uit!
Vind je de huidige box 3-heffing over jouw privévermogen al onredelijk hoog? Vanaf het belastingjaar 2017 stijgt de box 3-heffing tot nieuwe hoogten. Per 1 januari 2017 wordt de vaste vermogensrendementsheffing van 1,2% (zijnde 30% belastingheffing over een fictief rendement van 4%) over het box 3-vermogen aangepast. Het vaste forfaitaire rendement in box 3 van 4% wordt per 1 januari 2017 vervangen door een systeem met vier vermogensschijven en een rendement dat elk jaar wordt aangepast aan de meest actueel beschikbare gegevens. Klinkt als een tegemoetkoming voor eenieder die de inkomsten op zijn privévermogen ziet afnemen als gevolg van de dalende rendementen. Niets is echter minder waar.
Vanaf 1 januari 2017 wordt op basis van de omvang van jouw vermogen een fictief onderscheid gemaakt tussen het rendement op spaargeld en het rendement op beleggingen. Naar de daadwerkelijke verdeling van jouw spaartegoeden en beleggingen wordt niet gekeken. De vermogensschijven per 1 januari 2017 zijn (bij een belastingtarief van 30%):
Vermogensschijf Fictief rendement Vermogensrendementsheffing
< € 25.000 0% 0%
€ 25.000 – € 100.000 2,9% 0,87%
€ 100.000 – € 1.000.000 4,7% 1,41%
> € 1.000.000 5,5% 1,65%
Ondanks de dalende rendementen neemt de vermogensrendementsheffing over het deel van je vermogen dat groter is dan € 100.000 per 1 januari 2017 toe.
Uitgaande van een gemiddeld rendement van bijvoorbeeld 2% op je vermogen betekent dit dat de werkelijke inkomsten die je ontvangt op de eerste € 100.000 van je vermogen zijn belast tegen een effectief belastingtarief van maximaal 33%. Is je vermogen groter dan € 100.000? Dan zijn de werkelijke inkomsten uit je vermogen (boven de € 100.000) onderworpen aan een effectieve belastingheffing van ruim 70%. Dit is fors meer dan het belastingtarief in box 1 of box 2.
De heffing op de inkomsten uit het box 3-vermogen stijgt de box uit! Er zijn verschillende mogelijkheden om de belastingheffing over jouw huidige box 3-vermogen te beperken. Wanneer je al in het bezit bent van een eigen B.V. kan dit zelfs relatief eenvoudig. Maar ook als je geen eigen B.V. hebt, zijn er mogelijkheden. Wil je ontsnappen aan de hoge box 3-belasting? Gebruik dan de komende periode om te onderzoeken wat er in jouw situatie mogelijk is en een actieplan op te stellen, zodat je alles op 31 december 2016 goed geregeld hebt.