Denken over
(slim) schenken
Veel is al gezegd en geschreven over de nieuwe van schenkbelasting vrijgestelde jubel-schenking van maximaal 100.000 euro. Er zal nog (veel) meer volgen, want de regeling is eindeloos veel complexer dan eerst gedacht. Mooi moment om ook weer eens terug te gaan naar de basis.
Voor veel schenkers is belasting besparen een belangrijk motief. De wet biedt daartoe verschillende mogelijkheden. Dit betekent dan dat de begunstigde van de schenking geen schenkbelasting hoeft te betalen over de ontvangen schenking. Door te schenken verkleint de schenker zijn vermogen. Bij zijn overlijden betalen zijn erfgenamen erfbelasting over een kleiner vermogen.
Spaargeld wordt voor de inkomstenbelasting belast in box 3 (sparen en beleggen). Als een schenker zijn spaargeld vermindert door te schenken, betaalt hij ook minder belasting in box 3. Het verlagen van het box 3-vermogen heeft ook een effect op de te betalen AWBZ-premie als de schenker in de toekomst wordt opgenomen in een verpleeghuis. De AWBZ-premie wordt namelijk ook over het box 3-vermogen gerekend. Minder box 3-vermogen betekent ook minder AWBZ-premie.
Belastingvrij schenken kan jaarlijks. Zo kunnen ouders hun kind jaarlijks ruim 5.000 euro schenken. Aparte aangifte daarvoor is niet nodig Er zijn ook eenmalige belastingvrijstellingen, zoals de schenking van ruim 25.000 euro die een ouder aan een kind kan doen dat tussen de 18 en 40 jaar oud is (of een partner heeft in die leeftijdscategorie). In 2014 geldt bovendien de hierboven aangegeven jubel-schenking van maximaal 100.000 euro belastingvrij schenken voor de eigen woning.
De vrijstelling voor de eigenwoningschenking en de eenmalige belastingvrijstellingen moeten bij de Belastingdienst worden aangevraagd door middel van een schenkingsaangifte.
Slim schenken is niet alleen maar belasting besparen. Er komen ook andere zaken bij kijken. Veel schenkers willen namelijk niet dat er na overlijden onenigheid tussen de erfgenamen komt omdat de ene wel een schenking heeft gekregen en de andere niet. Wij zien bij de afwikkeling van erfenissen vaak ruzies ontstaan over schenkingen die door de overledene in het verleden zijn gedaan. Het is mogelijk om bij de schenking af te spreken dat de begunstigde de schenking later met de erfenis moet verrekenen. De schenking moet dan dus worden beschouwd als een voorschot op de erfenis.
Ook om andere redenen kan het belangrijk zijn de schenking vast te leggen in een (notariële) akte bij de notaris. Bijvoorbeeld: wat moet er met de schenking gebeuren als de begunstigde van de schenking trouwt of overlijdt?